江西省井冈山大学教育基金会项目风险防控程序

（本程序经2024年10月27日第一届理事会第六次会议表决通过）

一、风险识别

（一）成立识别小组

由基金会内部的财务人员、项目管理人员、法务人员以及外部聘请的行业专家组成风险识别小组。财务人员熟悉资金流动和财务管理，能从财务角度识别潜在风险；项目管理人员了解项目运作流程，可发现项目执行过程中的风险点；法务人员掌握相关法律法规，能识别法律合规方面的风险；外部专家则凭借丰富的行业经验，提供更全面的风险视角。

（二）收集信息

1.内部信息收集

收集基金会过往项目的档案资料，包括项目计划书、财务报表、审计报告、项目执行过程中的会议记录等。分析这些资料可以了解以往项目中出现过的风险类型、发生频率以及处理结果。同时，与项目团队成员、财务人员、行政人员等进行访谈，了解他们在日常工作中遇到的问题和潜在风险隐患。

2.外部信息收集

关注国家和地方的相关政策法规变化，特别是与教育基金会、慈善事业、财务管理等方面有关的政策。例如，税收政策的调整可能影响基金会的捐赠收入和税务处理；慈善监管政策的加强可能对项目的合规性提出更高要求。收集同行业其他基金会的经验教训，通过行业协会、研讨会、公开报道等渠道获取信息，了解他们在项目运作过程中遇到的风险及应对措施。

（三）风险识别方法运用

1.流程分析法

对每个项目从立项、实施到结束的整个流程进行详细梳理，分析每个环节可能存在的风险。例如，在项目立项阶段，可能存在项目目标不明确、可行性研究不充分的风险；在项目实施阶段，可能面临资金使用不当、项目进度延迟、合作方违约等风险；在项目结束阶段，可能存在项目成果验收不达标、后续跟踪不到位等风险。

2.专家调查法

组织风险识别小组的专家召开会议，对项目可能面临的风险进行头脑风暴。专家们根据自己的专业知识和经验，提出可能存在的风险因素，并对这些风险因素的可能性和影响程度进行初步评估。同时，可以通过问卷调查的方式，广泛征求更多专家的意见，提高风险识别的准确性。

（四）风险分类整理

将识别出的风险按照不同的标准进行分类整理。常见的分类方式包括：按照风险的来源可分为内部风险和外部风险；按照风险的性质可分为财务风险、运营风险、法律风险、声誉风险等；按照风险的影响程度可分为重大风险、较大风险、一般风险和较小风险。通过分类整理，有助于后续对不同类型的风险采取针对性的防控措施。

二、风险评估

（一）确定评估指标

1.可能性指标：根据历史数据、专家经验和行业统计信息，对每个风险发生的可能性进行评估。可以采用定性和定量相结合的方法，将可能性分为极高、高、中、低、极低五个等级，分别对应不同的概率区间。例如，极高可能性表示风险发生的概率在 80%以上，高可能性表示概率在 60% - 80%之间，以此类推。

2.影响程度指标：评估风险一旦发生对项目目标的实现、基金会的财务状况、声誉等方面的影响程度。影响程度可以从多个维度进行衡量，如经济损失、时间延误、社会影响等。同样采用定性和定量相结合的方法，将影响程度分为严重、较大、一般、较小、轻微五个等级。例如，严重影响表示可能导致项目失败、基金会遭受重大经济损失和声誉损害；轻微影响表示对项目和基金会的正常运作影响较小。

（二）选择评估方法

1.打分法：为每个风险的可能性和影响程度分别设定相应的分值，根据专家评估意见或历史数据确定每个风险的具体得分。然后将可能性得分和影响程度得分相乘，得到该风险的综合得分。综合得分越高，说明该风险的重要性越高，需要重点关注。

2.矩阵法：构建风险评估矩阵，将可能性等级作为矩阵的行，影响程度等级作为矩阵的列。根据风险的可能性和影响程度在矩阵中找到对应的位置，从而确定风险的等级。例如，处于矩阵右上角的风险为高可能性、高影响程度的重大风险，需要立即采取防控措施；而处于左下角的风险为低可能性、低影响程度的较小风险，可以适当采取简单的防控措施或进行观察。

（三）形成评估报告

根据风险评估的结果，撰写详细的风险评估报告。报告内容包括风险识别的过程和结果、每个风险的可能性和影响程度评估、风险的等级划分、重点关注的风险清单等。同时，在报告中提出初步的风险应对建议，为后续的风险防控决策提供依据。

三、风险应对

（一）制定应对策略

1.风险规避：对于那些发生可能性高、影响程度大且无法有效控制的风险，采取风险规避策略。例如，如果某个项目的法律合规风险极高，可能会给基金会带来严重的法律后果和声誉损失，在经过评估后决定放弃该项目。

2.风险降低：对于一些可以通过采取措施降低其发生可能性或影响程度的风险，采取风险降低策略。例如，对于项目资金使用不当的风险，可以加强财务管理，建立严格的资金审批制度和监督机制，定期对资金使用情况进行审计，从而降低风险发生的可能性。

3.风险转移：将部分风险通过合同、保险等方式转移给其他方。例如，在与合作方签订项目合作协议时，可以明确规定合作方在某些情况下应承担的风险责任；为项目购买相关的保险，将可能的经济损失风险转移给保险公司。

4.风险接受：对于那些发生可能性低、影响程度小的风险，可以采取风险接受策略。在这种情况下，基金会可以预留一定的风险准备金，以应对可能发生的损失。

（二）制定具体措施

根据不同的风险应对策略，制定详细的具体措施。对于风险降低策略，具体措施可能包括完善项目管理制度、加强人员培训、优化业务流程等；对于风险转移策略，具体措施可能包括选择合适的合作方和保险公司、签订详细的合同条款等。同时，为每项措施明确责任部门和责任人，确保措施能够得到有效执行。

（三）制定应急预案

针对可能发生的重大风险，制定应急预案。应急预案应包括应急响应机制、应急处理流程、应急资源储备等内容。例如，当发生重大声誉风险时，基金会应立即启动应急预案，成立应急处理小组，及时发布正面信息，积极与媒体和公众沟通，降低声誉损失。

四、风险监控

（一）建立监控指标体系

根据风险评估和应对措施的要求，建立一套科学合理的监控指标体系。监控指标应与风险因素密切相关，能够及时反映风险的变化情况。例如，对于项目进度风险，可以设置项目里程碑完成时间、实际进度与计划进度的偏差率等监控指标；对于财务风险，可以设置资金周转率、资产负债率、捐赠收入增长率等监控指标。

（二）定期监控与分析

按照规定的时间间隔（如每月、每季度）对监控指标进行定期监测和分析。通过对比实际数据与设定的目标值或预警值，判断风险是否发生变化。如果发现监控指标出现异常波动，应及时深入分析原因，判断是否存在潜在的风险隐患。

（三）实时预警机制

建立实时预警机制，当监控指标达到或超过预警值时，系统自动发出预警信号。预警信号应及时传达给相关的管理人员和责任人，以便他们能够及时采取措施进行处理。同时，根据预警的级别不同，采取不同的响应措施。例如，对于一级预警（高风险预警），应立即启动应急预案；对于二级预警（中风险预警），应组织相关人员进行分析，制定应对措施。

（四）持续改进

根据风险监控和预警的结果，对风险防控措施进行持续改进。如果发现某些风险防控措施效果不佳，应及时调整和优化；如果出现新的风险因素，应及时将其纳入风险防控体系，确保风险防控程序的有效性和适应性。

五、沟通与记录

（一）内部沟通

1.定期召开风险防控会议，由风险防控小组向基金会管理层汇报风险识别、评估、应对和监控的情况，讨论重大风险的处理方案和防控措施的执行情况。

2.在项目执行过程中，项目团队成员应及时向风险防控小组反馈项目进展情况和可能出现的风险问题，确保信息的及时传递和共享。

3.加强部门之间的沟通协作，特别是财务部门、项目管理部门和法务部门之间的沟通，共同做好风险防控工作。

（二）外部沟通

1.与捐赠人保持密切沟通，及时向他们汇报项目的进展情况和风险防控措施，增强捐赠人的信任和支持。

2.与监管部门保持良好的沟通，及时了解相关政策法规的变化，确保基金会的项目运作符合法律法规的要求。

3.在发生重大风险事件时，及时与媒体和公众进行沟通，发布准确的信息，避免谣言和不实信息的传播，维护基金会的声誉。

（三）记录与档案管理

1.对风险防控过程中的所有信息进行详细记录，包括风险识别的结果、评估报告、应对措施、监控数据、预警信息等。这些记录应具有可追溯性，以便在需要时进行查询和分析。

   2.建立完善的档案管理制度，将风险防控相关的文件和资料进行分类归档，妥善保存。档案保存期限应符合相关法律法规的要求，确保在必要时能够提供有效的证据和支持。